壊滅的なハリケーン・イアン後の清掃作業は長期間にわたり、費用もかかる可能性がある。
エンキ・リサーチの災害モデル作成者らは、被害総額は「1兆4千億6700億」を超える可能性があり、イアンは米国史上最も被害額の大きいハリケーンの一つになると述べた。コアロジックの不動産調査会社によると、フロリダ州のメキシコ湾岸にある100万軒以上の住宅が高潮により破壊される危険にさらされている。
ハリケーンによる被害を受けた場合は、IRS の税金控除を含む連邦災害救済の対象となる可能性があり、即時の払い戻しという形で受けられる場合があります。ハリケーンによる被害を税金で申告する際に知っておくべきことをご紹介します。
税務上のハリケーン被害とは何ですか?
ハリケーンによって家屋や私物が破壊されたり損傷したりした場合は、税金申告で偶発的損害と呼ばれる損失を請求できます。偶発的な損害は、突然の、異常な、または予期しない財産の損害の結果です。
ハリケーン、地震、竜巻による損害は偶発的な損害とみなされます。しかし、時間が経つにつれて、シロアリや通常の損耗による損失は偶発的な損失としてカウントされなくなります。
2018 年から 2025 年の納税年度については、ハリケーンによる被害が州が宣言した災害によって生じたものである場合にのみ、納税申告書に報告できます。連邦政府が宣言した災害は、大統領の承認を得て連邦政府の救援金がその地域に送られます。
ハリケーン・イアンがフロリダ州を襲う数日前、ジョー・バイデン大統領はフロリダ州に対し連邦非常事態宣言を発令した。
ハリケーンによる被害額の判定方法
部分的に損傷した財産の場合、ハリケーンによる損害額は以下のいずれか少ない額となります。
調整後基準額: ハリケーン発生前の不動産の「調整後基準額」を決定する必要があります。通常、調整額は不動産に支払った金額に基づいて決定されます。追加や改善を行うと、時間の経過とともに増加し、減価償却とともに減少します。贈与または相続により資産を取得した場合、基礎額は異なる場合があり、基礎額を決定するには税務専門家に相談する必要があります。
市場価値の低下: 事故により不動産の「公正市場価値」がどの程度低下したかを判断する必要があります。 IRS は、公正市場価値を、公開市場で購入希望者に資産を売却できる価格とみなします。事故前に不動産が $25,000 で売却され、事故後に $10,000 で売却された場合、市場価値は $15,000 減少します。
2 つの損失計算のうち少ない方を決定したら、受け取った、または受け取る予定の保険金や補償金を差し引く必要があります。これにより、税務上の最終損失額がわかります。
払い戻しによる賞品の受け取り権利
場合によっては、還付金による臨時税額控除を報告する必要があるかもしれません。受け取る還付金が調整後の資産基準額を上回る場合、税制上の優遇措置を受けられる場合があります。つまり、報告対象となる収入に対して税金を支払う必要がある場合があります。このような場合は、税務専門家に助けを求めるのが最善です。
ハリケーン被害を確定申告で申告する方法
納税年度中に発生したハリケーンによる損害はすべて、IRS フォーム 4864「事件および盗難」に報告されます。このフォームでは、請求できる金額についてご案内します。
IRS では、「個人使用資産」に関連する報告損失から $100 を控除することを義務付けています。個人使用資産とは、事業目的または投資目的ではなく、個人的な使用と娯楽のためだけに保有する資産のことです。次に、その年のすべての偶発的な損失を合計し、調整後総所得 (AGI) の合計から 10% を減らす必要があります。
損失全額を報告するには、フォーム 1040 の Schedule A で控除を報告する必要があります。記載されている控除は、課税所得を減らす対象となる費用です。
これらの規則は特定の損失には適用されない場合があります。予期せぬ損失に対処するには、税務専門家に相談してください。
ハリケーンによる被害を税金申告でいつ申告すべきですか?
通常、連邦政府が宣言した災害によるハリケーン被害は、災害が発生した年または災害が発生する前の年の納税申告書で報告できます。今年度の納税申告書を修正して前年度の損失を報告すると、以前の税金の請求額が減り、還付金を受け取ることができます。
前年の損失を申告する場合、損失が発生した年の納税申告期限から 6 か月以内に申告する必要があります。次に例を示します。2021 年の税金は 2022 年 4 月に納付されるため、2021 年の偶発的な損害に対する 2020 年の納税申告書の修正は 2022 年 10 月 15 日まで可能です。
記録が破壊されたらどうなりますか?
ハリケーンの後、直面する可能性のある最大の課題の 1 つは、記録の再構築です。損失を記録することは、税金申告で損失を申告する上で非常に重要なので、IRS は記録の再作成に役立つ多くのツールを提供しています。
過去の納税記録
IRS の Get Transcript ツールにアクセスすると、前年度の納税申告書やその他の税務書類のトランスクリプトを無料でリクエストできます。ただし、情報を取得するには、社会保障番号、生年月日、登録状況、郵送先住所が必要になります。また、住宅ローン、自宅ローン、クレジットカード、携帯電話アカウントなどの金融口座のいずれかから個人情報を入力して本人確認を行う必要もあります。これを行うには、このツールを使用してトランスクリプトを表示およびダウンロードします。
また、IRS（800-908-9946）に電話するか、フォーム 4506-T に記入して、納税申告書のコピーを請求することもできます。郵送で申請する場合は、手続きを迅速に進め、手数料を節約するために、申請書の上部に災害名を赤字で記入してください。
個人財産を記録する
財産の損害を証明する適切な記録がない限り、紛失した品物を特定する必要があります。携帯電話でハリケーン前の写真を検索したり、インターネットで見積もりを検索したり、銀行やクレジットカード会社に問い合わせて以前の領収書や明細書を入手したりすることもできます。
IRS はまた、ハリケーンで被害を受けた個人財産を特定するための手順を説明したワークブックも公開しました。このワークブックを使用すると、自宅のどの部屋にあるアイテムも追跡できます。また、損失の範囲を判断するのに役立つ、費用、保険、市場価値をリストできる列も含まれています。
ハリケーンによる損害賠償の請求にサポートが必要な場合は、ハリケーンによる損害などの自然災害の被害者専用の IRS ウェブページをご覧ください。
