美國機會稅收抵免：了解一切！

美國機會稅收抵免 (AOTC) 為大學生或其父母提供每年最高 $2,500 的合格費用稅收抵免，最初的金額為 $4,000。學生只有資格進入大學的前四年，並且必須至少註冊一半的課程。

與其他高等教育稅收抵免不同，AOTC 的合格費用涵蓋書籍和水電費。這也是一項可退還的稅收抵免。這意味著，如果您的餘額將您的稅額減少到零或更低，您可以獲得高達 $1,000 的部分資金所得稅退稅。

AOTC 的資格審查非常嚴格，因為如果您申報錯誤，可能會面臨稅務處罰。資格取決於課程負擔、學業和基於收入的規則。如果納稅人的調整後總收入（單獨申報者）超過 $90,000，或（共同申報者）超過 $180,000，則納稅人不能申請 AOTC。

美國機會稅收抵免和終身學習抵免

AOTC 涵蓋的費用範圍比終身學習學分 (LLC) 更廣泛。每年 $2,500 的額度，也比 LLC 提供的每次回報 $2,000 的額度更大。然而，LLC 可以無限期申請，而 AOTC 僅限於前四年。

LLC 非常適合那些已經用盡 AOTC 資格但仍需扣除費用的學生。雖然其中不包括課程材料，但仍提供了每年申請高達 $2,000 的學費和雜費稅收抵免的機會——但不包括食宿。如果由於某種原因，獲得四年制學位需要更長的時間，或者您的目標是上研究生院，那麼有限責任公司是一個很好的稅收抵免選擇。

何時選擇 LLC：LLC 適用於不追求特定學位或其他認可的教育證書但希望提高專業技能的學生。例如，如果您決定參加技術學院的醫學程式設計課程或辦公室會計課程來提升自己的職業生涯，那麼您可以這樣做並獲得學分，而無需參加完整的課程。您的 LLC 資格以較低的調整後總收入限制結束，從單身申報者的 $69,000 到聯合申報者的 $138,000。

何時選擇 AOTC：對於符合 MAGI 或修改後的 AOTC 資格調整後總收入指南的獨立學生或家長，此項抵免是大學前四年的最佳選擇，因為它可以讓您獲得更多的學費抵免。其中包括教科書和必修課程材料。例如，設計課程所需的電腦或軟體算作交付，但購買通用電腦則不算。 AOTC 也可以向您注入現金。除非你是少數沒有現金流問題的大學生之一，否則獲得高達 $1,000 的退稅將對經濟產生巨大的促進作用。有限責任公司不提供可退還的信用額度。

美國機會稅收抵免資格

AOTC 讓您可以索取高達 $2,500 的合格教育費用。對於符合資格的學生，前$2,000費用將以美元支付。下一個 $2,000 以 25% 費率支付，即每 $1 支付 $0.25，這意味著需要支付 $2,000 費用才能產生額外的 $500 信用額度。

減免的先決條件是審查入學要求和收入指南。 AOTC 學分得主必須正在攻讀學位或資格，並且至少有一半的學生在納稅年度開始的學期、三個月或季度就讀，例如 B. 2021 2021 年納稅申報表，僅適用於大學學習的前四年，申請時間不得超過四年。學生還必須未被判定犯有重罪毒品犯罪才有資格。學生需要提供學院提供的學費報表 1098-T 表格才有資格。

要申請全額貸款，單一申請人的 MAGI 必須為 $80,000 或更少。對於已婚並聯合申報的人，限額增加到 $160,000。 MAGI 的信用限額對於單身人士為 $90,000 以上，對於聯合申報者為 $180,000 以上。如果您的 MAGI 介於 $80,000 和 $90,000 之間，您仍然有資格，但您將獲得的信用較少。

根據美國國稅局的數據，對於大多數學生貸款申請者來說，報稅表上的 MAGI 是調整後總收入（AGI）。但是，如果您的收入來自國外，則可能需要進行額外的計算。請參閱 IRS 出版物 970《教育稅收優惠》，以存取用於計算 AOTC 的 MAGI 的工作表。

與減少應稅收入的稅收減免不同，稅收抵免會減少您欠的稅額。當您達到 $0 稅單且未累積退款時，大多數所得稅抵免都會過期。 AOTC 提供高達 $1,000 的退款，使其成為一項寶貴的資產。

報銷金額基於 40% 規則。將稅單達到 $0 後的餘額乘以 40% 來計算您的餘額。要獲得全部 $1,000，您必須申請 $2,500 信用額度並繳納 $0 的稅款。如果您在繳稅後仍有 $2,000 的信用額度，那麼您可以將 $2,000 乘以 40% 以獲得 $800 的退款。如果您獨立提交報稅表，您將獲得退款。如果你聲稱要靠父母納稅，那麼這筆錢就歸納稅人所有。有多名受扶養子女在該學院就讀的父母可以為每個符合資格的學生申請一個學分。

如何申請美國機會稅收抵免

要申請 AOTC，您必須參考核心所得稅文件表格 1040。在第 1 頁上，輸入有關您的家庭成員、收入和扣除額的所需資訊。找到「這是您的調整後總收入」這一行。您需要這筆總和來計算您的 MAGI。

在出版品 970 中，在標題為「美國機會稅收抵免 MAGI」的工作表中輸入您的 AGI。扣除額：外國就業收入、外國住宅財產扣除額以及來自波多黎各和美屬薩摩亞的收入。這是您的 MAGI，將記錄在 8863 號教育學分錶格中。

8863 表格的第三部分從學院發送的 1098-T 表中提取信息，並詢問有關資格的問題，例如：B. 報告的納稅年度數以及是否有藥物濫用定罪。然後輸入符合資格的費用總額，包括學費、課程費以及教科書和所需材料的費用。此表格將指導您計算您的信用額度。然後將該資訊轉移到表格的第一部分。

第一部分將指導您根據收入確定您的資格。如果您符合條件，40% 規則將用於確定您的可退還餘額。可退還和不可退還的積分在 1040 上分開輸入，這表示您在兩個單獨的條目上申請 AOTC。您的不可退還餘額將包含在第二部分中，並添加到表格附表 3 上的其他信用額和付款中，然後轉入 1040。

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最終結果

無論您是學生還是支持孩子上大學的家長，AOTC 都是收回部分高等教育費用的好機會。使用出版品 970 來確定您是否有資格獲得信貸。