美国机会税收抵免：了解一切！

美国机会税收抵免 (AOTC) 为大学生或其父母提供每年最高 $2,500 的合格费用税收抵免，最初的金额为 $4,000。学生只有资格进入大学的前四年，并且必须至少注册一半的课程。

与其他高等教育税收抵免不同，AOTC 的合格费用涵盖书籍和水电费。这也是一项可退还的税收抵免。这意味着，如果您的余额将您的税额减少到零或更低，您可以获得高达 $1,000 的部分资金所得税退税。

获得 AOTC 资格非常重要，因为如果您申报错误，可能会面临税收处罚。资格取决于课程负担、学业和基于收入的规则。如果纳税人的调整后总收入（单独申报者）超过 $90,000，或者（联合申报者）超过 $180,000，则纳税人不能申请 AOTC。

美国机会税收抵免和终身学习抵免

AOTC 涵盖的费用范围比终身学习学分 (LLC) 更广泛。每年 $2,500 的额度，也比 LLC 提供的每次回报 $2,000 的额度更大。然而，LLC 可以无限期申请，而 AOTC 仅限于前四年。

LLC 非常适合那些已经用尽 AOTC 资格但仍需扣除费用的学生。虽然其中不包括课程材料，但仍提供了每年申请高达 $2,000 的学费和杂费税收抵免的机会——但不包括食宿。如果由于某种原因，获得四年制学位需要更长的时间，或者您的目标是上研究生院，那么有限责任公司是一个很好的税收抵免选择。

何时选择 LLC：LLC 适用于不追求特定学位或其他认可的教育证书但希望提高专业技能的学生。例如，如果您决定参加技术学院的医学编程课程或办公室会计课程来提升自己的职业生涯，那么您可以这样做并获得学分，而无需参加完整的课程。您的 LLC 资格以较低的调整后总收入限制结束，范围从单身申报者的 $69,000 到联合申报者的 $138,000。

何时选择 AOTC：对于符合 MAGI 或修改后的 AOTC 资格调整后总收入指南的独立学生或家长，此项抵免是大学前四年的最佳选择，因为它可以让您获得更多的学费抵免。其中包括教科书和必修课程材料。例如，设计课程所需的计算机或软件算作交付，但购买通用计算机则不算。 AOTC 还可以向您注入现金。除非你是少数没有现金流问题的大学生之一，否则获得高达 $1,000 的退税将对经济产生巨大的促进作用。有限责任公司不提供可退还的信用额度。

美国机会税收抵免资格

AOTC 允许您索取高达 $2,500 的合格教育费用。对于符合条件的学生，前$2,000费用将以美元支付。下一个 $2,000 按 25% 费率支付，即每 $1 支付 $0.25，这意味着需要支付 $2,000 费用才能产生额外的 $500 信用额度。

减免的先决条件是审查入学要求和收入指南。 AOTC 学分获得者必须正在攻读学位或资格，并且至少有一半的学生在纳税年度开始的学期、三个月或季度就读，例如 B. 2021 2021 年纳税申报表，仅适用于大学学习的前四年，申请时间不得超过四年。学生还不得被判犯有重罪毒品犯罪才能获得资格。学生需要提供学院提供的学费报表 1098-T 表格才有资格。

要申请全额贷款，单个申请人的 MAGI 必须为 $80,000 或更少。对于已婚且联合申报的人，限额增加到 $160,000。 MAGI 的信用限额对于单身人士为 $90,000 以上，对于联合申报者为 $180,000 以上。如果您的 MAGI 介于 $80,000 和 $90,000 之间，您仍然有资格，但您将获得的信用较少。

根据美国国税局的数据，对于大多数学生贷款申请者来说，纳税申报表上的 MAGI 是调整后总收入（AGI）。但是，如果您的收入来自国外，则可能需要做额外的计算。请参阅 IRS 出版物 970《教育税收优惠》，访问用于计算 AOTC 的 MAGI 的工作表。

与减少应税收入的税收减免不同，税收抵免会减少您欠的税额。当您达到 $0 税单且未累积退款时，大多数所得税抵免都会过期。 AOTC 提供高达 $1,000 的退款，使其成为一项宝贵的资产。

报销金额基于 40% 规则。通过将税单达到 $0 后的余额乘以 40% 来计算您的余额。要获得全部 $1,000，您必须申请 $2,500 信用额度并缴纳 $0 的税款。如果您在缴税后仍有 $2,000 的信用额度，那么您可以将 $2,000 乘以 40% 以获得 $800 的退款。如果您独立提交纳税申报表，您将获得退款。如果你声称依靠父母纳税，那么这笔钱就归纳税人所有。有多名受抚养子女在该学院就读的父母可以为每个符合条件的学生申请一个学分。

如何申请美国机会税收抵免

要申请 AOTC，您必须参考核心所得税文件表格 1040。在第 1 页上，输入有关您的家庭成员、收入和扣除额的所需信息。找到“这是您的调整后总收入”这一行。您需要这笔款项来计算您的 MAGI。

在出版物 970 中，在标题为“美国机会税收抵免 MAGI”的工作表上输入您的 AGI。扣除额：外国就业收入、外国住宅财产扣除额以及来自波多黎各和美属萨摩亚的收入。这是您的 MAGI，将记录在 8863 号教育学分表格中。

8863 表的第三部分从学院发送的 1098-T 表中提取信息，并询问有关资格的问题，例如：B. 报告的纳税年度数以及是否有药物滥用定罪。然后输入符合条件的费用总额，包括学费、课程费以及教科书和所需材料的费用。此表格将指导您计算您的信用额度。然后将该信息转移到表格的第一部分。

第一部分将指导您根据收入确定您的资格。如果您符合条件，40% 规则将用于确定您的可退还余额。可退还和不可退还的积分在 1040 上分开输入，这意味着您在两个单独的条目上申请 AOTC。您的不可退还余额将包含在第二部分中，并添加到表格附表 3 上的其他信用额和付款中，然后转入 1040。

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最终结果

无论您是学生还是支持孩子上大学的家长，AOTC 都是收回部分高等教育费用的好机会。使用出版物 970 来确定您是否有资格获得信贷。