Crédit d’impôt d’opportunité américain : tout savoir !

L'American Opportunity Tax Credit (AOTC) offre aux étudiants ou à leurs parents un crédit d'impôt pour les dépenses éligibles pouvant aller jusqu'à $2 500 par an, en commençant par un montant initial de $4 000. Les étudiants ne sont autorisés à entrer qu'au cours des quatre premières années d'université et doivent s'inscrire au moins à mi-chemin.

Contrairement à d’autres crédits d’impôt pour l’enseignement supérieur, les dépenses admissibles de l’AOTC s’étendent aux livres et aux services publics. Il s’agit également d’un crédit d’impôt remboursable. Cela signifie que vous pouvez obtenir un remboursement d'impôt sur le revenu sur des fonds partiels allant jusqu'à $1 000 si votre solde réduit vos impôts à zéro ou moins.

L’éligibilité à l’AOTC est sérieuse car vous pouvez faire face à des pénalités fiscales si vous déclarez vos impôts de manière incorrecte. L’admissibilité est déterminée par la charge de cours, la scolarité et les règles basées sur le revenu. Les contribuables ne peuvent pas demander l'AOTC si leur revenu brut ajusté révisé dépasse 90 000 $ en tant que déclarant unique ou plus de 180 000 $ en tant que déclarant conjoint.

Crédit d'impôt pour l'opportunité et crédit d'impôt pour l'apprentissage tout au long de la vie aux États-Unis

L'AOTC couvre une gamme de frais plus large que les crédits d'apprentissage tout au long de la vie (LLC). À $2 500 par an, il offre également un crédit plus important que les $2 000 par déclaration offerts par la LLC. Cependant, les LLC peuvent s'appliquer indéfiniment, tandis que les AOTC sont limités aux quatre premières années.

Les LLC sont idéales pour les étudiants qui ont épuisé leur éligibilité à l'AOTC mais dont les frais sont toujours déduits. Bien qu'il n'inclue pas le matériel de cours, il offre néanmoins la possibilité de réclamer jusqu'à $2 000 par an en crédits d'impôt pour les frais de scolarité et les frais de scolarité - le logement et la pension ne sont pas autorisés. Si, pour une raison quelconque, l'obtention d'un diplôme de quatre ans prend plus de temps, ou si votre objectif est d'aller aux études supérieures, une LLC est une excellente option de crédit d'impôt.

Quand choisir une LLC : Les LLC sont destinées aux étudiants qui ne poursuivent pas un diplôme spécifique ou un autre diplôme d'études reconnu, mais qui cherchent à améliorer leurs compétences professionnelles. Par exemple, si vous décidez de suivre un cours de programmation médicale ou un cours de comptabilité de bureau dans un collège technique pour faire progresser votre carrière, vous pouvez le faire et obtenir des crédits sans vous inscrire au cours complet. Votre éligibilité LLC se termine avec des limites de revenu brut ajusté inférieures, allant de $69 000 pour les déclarants uniques à $138 000 pour les déclarants conjoints.

Quand choisir l'AOTC : Pour les étudiants indépendants ou les parents qui répondent aux critères d'éligibilité MAGI ou AOTC modifiés en matière de revenu brut ajusté, ce crédit est la meilleure option pour les quatre premières années d'université, car il vous donne plus de crédit pour recevoir les frais. Cela comprend les manuels scolaires et le matériel de cours obligatoire. Par exemple, l’ordinateur ou le logiciel nécessaire à la conception d’un cours est considéré comme une prestation, mais l’achat d’un ordinateur à usage général ne l’est pas. L'AOTC peut également vous envoyer des injections de liquidités. À moins que vous ne soyez l'un des rares étudiants à ne pas avoir de problèmes de trésorerie, obtenir un remboursement d'impôt pouvant aller jusqu'à $1 000 constitue un énorme coup de pouce économique. Les LLC n’offrent pas de lignes de crédit remboursables.

Admissibilité au crédit d'impôt pour opportunités aux États-Unis

L'AOTC vous permet de réclamer jusqu'à $2 500 en dépenses d'éducation admissibles. Pour les étudiants éligibles, les premiers frais de $2 000 seront payés en dollars américains. Les $2 000 suivants sont payés au taux de 25%, soit $0,25 par $1, ce qui signifie que des frais de $2 000 sont nécessaires pour générer le crédit supplémentaire de $500.

La condition préalable à cette réduction est une révision des conditions d’admission et des directives en matière de revenus. Les bénéficiaires de crédits AOTC doivent poursuivre un diplôme ou une qualification et au moins la moitié d'entre eux doivent être inscrits au semestre, au trimestre ou au trimestre commençant dans l'année fiscale, par exemple B. 2021 Déclarations de revenus 2021, uniquement pour les quatre premières années d'études universitaires, non plus de quatre ans pour postuler. Les étudiants ne doivent pas non plus avoir été reconnus coupables d'un délit lié à la drogue pour être admissibles. Les étudiants ont besoin du formulaire 1098-T, une déclaration de frais de scolarité fournie par le collège, pour être éligibles.

Pour demander un prêt complet, un seul demandeur doit avoir un MAGI de $80 000 ou moins. Pour ceux qui sont mariés et produisent une déclaration conjointe, la limite augmente à $160 000. La limite de crédit de MAGI expire au-delà de $90 000 pour les célibataires et au-delà de $180 000 pour les déclarants conjoints. Si votre MAGI est compris entre $80 000 et $90 000, vous êtes toujours éligible, mais vous recevrez moins de crédit.

Selon l'IRS, pour la plupart des demandeurs de prêts étudiants, le MAGI correspond au revenu brut ajusté, ou AGI, sur la déclaration de revenus. Toutefois, si vous gagnez vos revenus à l’étranger, vous devrez peut-être effectuer des calculs supplémentaires. Consultez la publication 970 de l'IRS, Avantages fiscaux pour l'éducation, pour accéder à la feuille de calcul utilisée pour calculer le MAGI pour l'AOTC.

Contrairement aux déductions fiscales, qui réduisent votre revenu imposable, les crédits d’impôt réduisent le montant de l’impôt que vous devez payer. La plupart des crédits d’impôt sur le revenu expirent lorsque vous atteignez votre facture d’impôt $0 et ne donnent pas droit à un remboursement. L'AOTC offre des remboursements allant jusqu'à $1 000, ce qui en fait un atout précieux.

Les montants de remboursement sont basés sur la règle 40%. Calculez votre solde en multipliant le solde après que votre facture d'impôt atteigne $0 par 40%. Pour obtenir le crédit complet de $1 000, vous devez demander le crédit de $2 500 et devoir $0 en impôts. Si vous disposez encore d'un crédit de $2 000 après avoir payé vos impôts, vous pouvez multiplier $2 000 par 40% pour obtenir un remboursement de $800. Si vous remplissez votre déclaration de revenus de manière indépendante, vous recevrez un remboursement. Si l’on prétend que vous dépendez de vos parents en matière d’impôts, c’est le contribuable qui en paiera la facture. Les parents ayant plusieurs personnes à charge au collège peuvent demander un crédit pour chaque étudiant éligible.

Comment demander le crédit d'impôt pour opportunités aux États-Unis

Pour demander l'AOTC, vous devez vous référer au formulaire 1040 du dossier d'impôt sur le revenu de base. À la page 1, saisissez les informations requises sur les membres de votre foyer, vos revenus et vos déductions. Recherchez la ligne « Ceci est votre revenu brut ajusté ». Vous avez besoin de cette somme pour calculer votre MAGI.

Dans la publication 970, saisissez votre AGI sur la feuille de travail intitulée MAGI pour le crédit d'impôt pour l'opportunité américaine. Déductions : revenus d'emploi à l'étranger, déductions pour biens résidentiels étrangers et revenus de Porto Rico et des Samoa américaines. Il s’agit de votre MAGI, qui sera enregistré sur le formulaire 8863, Crédits d’éducation.

La troisième partie du formulaire 8863 extrait des informations du formulaire 1098-T envoyé par le collège et pose des questions sur l'éligibilité, telles que : B. Nombre d'années d'imposition déclarées et s'il existe une condamnation pour toxicomanie. Vous indiquez ensuite le montant total des dépenses admissibles, y compris les frais de scolarité, les frais de cours et le coût des manuels et du matériel requis. Ce formulaire vous guidera dans le calcul de votre limite de crédit. Transférez ensuite ces informations dans la première partie du formulaire.

La première partie vous guidera pour déterminer votre admissibilité en fonction de votre revenu. Si vous êtes éligible, la règle 40% sera utilisée pour déterminer le montant de votre solde remboursable. Les points remboursables et non remboursables sont saisis séparément sur le formulaire 1040, ce qui signifie que vous demandez l'AOTC sur deux entrées distinctes. Le montant de votre solde non remboursable sera inclus dans la partie II et ajouté aux autres crédits et paiements de l’annexe 3 du formulaire avant d’être transféré au 1040.

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Résultat final

L'AOTC est une excellente occasion de récupérer une partie du coût de l'enseignement supérieur, que vous soyez un étudiant ou un parent soutenant votre enfant pendant ses études universitaires. Utilisez la publication 970 pour déterminer si vous êtes admissible au crédit.