Le nettoyage après le catastrophique ouragan Ian peut être long et coûteux.
Les modélisateurs de catastrophes d'Enki Research ont déclaré que le total des dégâts pourrait s'élever à « plus de $67 milliards », faisant d'Ian l'un des ouragans les plus coûteux de l'histoire des États-Unis. Plus d'un million de maisons sur la côte du golfe de Floride risquent d'être détruites par une onde de tempête, selon les chercheurs immobiliers de CoreLogic.
Si vous êtes endommagé par un ouragan, vous pourriez avoir droit à une aide fédérale en cas de catastrophe, y compris un allégement fiscal de l'IRS, qui peut prendre la forme d'un remboursement rapide. Voici ce que vous devez savoir pour réclamer les dommages causés par les ouragans sur vos impôts.
Que sont les dommages causés par les ouragans à des fins fiscales ?
Si votre maison ou vos effets personnels sont détruits ou endommagés par un ouragan, vous pouvez réclamer une perte appelée dommage accidentel sur votre déclaration de revenus. Les dommages accidentels sont le résultat de dommages matériels soudains, inhabituels ou inattendus.
Les dommages causés par un ouragan, un tremblement de terre ou une tornade seront considérés comme des dommages accidentels. Mais au fil du temps, les pertes qui pourraient être dues aux termites ou à l’usure normale ne seront pas considérées comme des pertes accidentelles.
Pour les années fiscales 2018 à 2025, vos dommages causés par un ouragan doivent résulter d'une catastrophe déclarée par l'État avant que vous puissiez les déclarer dans votre déclaration de revenus. Les catastrophes déclarées au niveau fédéral sont approuvées par le président pour que l'aide fédérale soit versée à la région.
Quelques jours avant que l’ouragan Ian ne frappe l’État, le président Joe Biden a publié une déclaration fédérale d’urgence pour la Floride.
Comment déterminer le montant des dégâts causés par un ouragan
Pour les biens partiellement endommagés, le montant de vos dommages causés par l’ouragan est le moindre des montants suivants :
Base ajustée : Vous devez déterminer votre « base ajustée » sur votre propriété avant l'ouragan. En règle générale, votre ajustement est basé sur le montant que vous avez payé pour la propriété. Tous les ajouts ou améliorations que vous apporterez augmenteront avec le temps et diminueront avec la dépréciation. Si vous avez acquis le bien par donation ou héritage, votre base peut varier et vous devriez consulter un fiscaliste pour déterminer votre base.
Baisse de la valeur marchande : Vous devez déterminer comment la « juste valeur marchande » de la propriété a diminué en raison d'un accident. L'IRS considère votre juste valeur marchande comme le prix auquel vous pouvez vendre votre propriété à un acheteur consentant sur le marché libre. Si votre bien était vendu $25 000 avant l'accident, mais vendu $10 000 après l'accident, la valeur marchande est réduite de $15 000.
Une fois que vous avez déterminé le moindre des deux calculs de perte, vous devez déduire toute assurance ou remboursement que vous avez reçu ou prévoyez recevoir. Cela vous donne le chiffre final de la perte à des fins fiscales.
Le droit de recevoir un prix contre remboursement
Dans certains cas, vous devrez peut-être déclarer les avantages fiscaux exceptionnels résultant des remboursements. Vous pouvez bénéficier d’un avantage fiscal si le remboursement que vous recevez est supérieur à votre base de patrimoine rajustée. En d’autres termes, vous devrez peut-être payer de l’impôt sur vos revenus à déclarer. Si tel est le cas, il est préférable de demander l’aide d’un fiscaliste.
Comment déclarer les dommages causés par l'ouragan sur votre déclaration de revenus
Tous les dommages causés par les ouragans subis au cours de l'année fiscale sont signalés sur le formulaire IRS 4864, Incidents et vol. Ce formulaire vous guidera dans le montant que vous pouvez réclamer.
L'IRS vous oblige à déduire $100 des pertes déclarées liées aux « biens à usage personnel » : les objets que vous ne conservez pas à des fins professionnelles ou à titre d'investissement, mais uniquement pour votre usage et votre plaisir personnels. Ensuite, lorsque vous additionnez toutes vos pertes accidentelles pour l'année, vous devez réduire le total de 10% de votre revenu brut ajusté (AGI).
Pour déclarer la totalité de votre perte, vous devez déclarer la déduction sur l'annexe A du formulaire 1040. Les déductions répertoriées sont des dépenses admissibles qui réduisent votre revenu imposable.
Ces règles peuvent ne pas s'appliquer à certaines pertes. Parlez à un fiscaliste pour vous aider à faire face à des pertes inattendues.
Quand devriez-vous déclarer les dommages causés par l’ouragan sur votre déclaration de revenus ?
Généralement, vous pouvez déclarer les dommages causés par les ouragans dus à une catastrophe déclarée par le gouvernement fédéral sur votre déclaration de revenus de l'année de la catastrophe ou de l'année précédant la catastrophe. Déclarer les pertes de l'année précédente en modifiant la déclaration de revenus de l'année en cours peut réduire votre facture fiscale précédente et générer un remboursement.
Si vous réclamez une perte pour l’année précédente, vous disposez d’un délai de six mois après la date d’échéance de votre déclaration de revenus pour l’année au cours de laquelle la perte s’est produite. Voici un exemple : vous avez jusqu'au 15 octobre 2022 pour modifier votre déclaration de revenus 2020 pour dommages accidentels en 2021, car les impôts 2021 sont dus en avril 2022.
Et si vos dossiers sont détruits ?
Après un ouragan, l’un des plus grands défis auxquels vous pourriez être confronté est de reconstituer vos dossiers. L'enregistrement des pertes est essentiel pour réclamer vos pertes dans votre déclaration de revenus, c'est pourquoi l'IRS fournit de nombreux outils pour vous aider à recréer vos dossiers.
Dossiers fiscaux antérieurs
Vous pouvez demander une transcription gratuite de la déclaration de revenus de l'année précédente et d'autres documents fiscaux en visitant l'outil Get Transcript de l'IRS. Mais vous aurez besoin de votre numéro de sécurité sociale, de votre date de naissance, de votre statut d'enregistrement et de votre adresse postale pour récupérer vos informations. Vous devrez également vérifier votre identité en saisissant les informations personnelles de l'un de vos comptes financiers, comme un prêt hypothécaire, un prêt immobilier, une carte de crédit ou un compte de téléphone portable. Pour ce faire, vous pouvez utiliser cet outil pour consulter et télécharger votre relevé de notes.
Vous pouvez également demander une copie de votre déclaration de revenus en appelant l'IRS au 800-908-9946 ou en remplissant le formulaire 4506-T. Si vous choisissez d'envoyer votre demande par courrier, veuillez inscrire le nom de la catastrophe en lettres rouges en haut du formulaire pour accélérer le processus et éviter des frais.
Enregistrer les biens personnels
À moins que vous ne disposiez de bons dossiers prouvant les dommages matériels, vous devrez identifier les objets perdus. Vous pouvez rechercher des photos avant l'ouragan sur votre téléphone, rechercher des estimations sur Internet et envisager de contacter votre banque ou votre société de carte de crédit pour obtenir des reçus ou des relevés antérieurs.
L'IRS a également publié un manuel qui fournit des instructions étape par étape pour identifier les biens personnels endommagés par l'ouragan. Vous pouvez utiliser ce classeur pour suivre les éléments dans n’importe quelle pièce de votre maison. Il comprend également des colonnes dans lesquelles vous pouvez répertorier les dépenses, les assurances et la valeur marchande pour vous aider à déterminer l'étendue des pertes.
Si vous avez besoin d'aide pour réclamer les dommages causés par les ouragans, vous pouvez visiter la page Web de l'IRS dédiée aux personnes touchées par des catastrophes naturelles telles que les dommages causés par les ouragans.
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